《借款企业财务报表分析及虚假报表识别》

                             ——信贷视角

培训提纲

培训目标：以信贷管理程序为主线，重点阐述公司财务报表的分析方法，进一步提高分管信贷行长、信贷主管、客户经理、信贷管理人员的业务素质和信贷管理水平。

培训将理论和实际信贷管理工作相结合，系统介绍公司财务报表的分析方法，通过对借款企业财务报表的解读和分析，帮助分管信贷行长、信贷主管、客户经理、信贷管理人员丰富贷款调查报告的内容，同时结合案例讲解，分析财务报表舞弊手段及识别方法。

培训对象：分管信贷行长、信贷主管、客户经理、信贷管理人员

培训时间：2天

    培训内容：

第一讲 会计基础知识及报表中银行关注重要项目解读（如何做报表）

一、客户经理关注的报表项目解读

资产负债表结构如何？资产等于负债加所有者权益吗？

货币资金就是现金吗？货币资金越多越好吗？

应收款项包括哪些项目？应收账款与其他应收款有什么区别？

其他应收款为什么总是那么大？

存货包括哪些会计科目？

固定资产在报表中如何列示？

企业资产有哪些来源？

企业负债就是欠银行的贷款吗？

企业到底欠了多少债？

什么是实收资本？资本公积怎么来的？

盈余公积和未分配利润是企业利润吗？

利润表结构如何？

企业收入有哪些？

主营业务收入和其他收入区别在哪？

成本与费用有何区别？

管理费用、财务费用、营业费用如何区分？

利润表中成本费用有哪些项目？

利润表中营业税、所得税如何计税？

利润表为何没有增值税？

企业净利润如何分配？

未分配利润留利润表还是资产负债表？

现金流量表的结构

现金流量表里的现金就是企业保险柜里的现金吗？

经营活动现金流量和投资、筹资活动现金流量的区别？

三种现金流量案例

银行重点关注哪种现金流量？

二、会计记账方法

借贷就是增加和减少吗？

为什么资产类科目余额在借方而负债类科目余额在贷方？

三、会计核算案例

原始凭证——记账凭证——登账——结账——报表

会计分录编制方法

销售业务会计分录如何编制？

制造类企业和商业企业会计核算区别是什么？

制造类企业生产产品发生的料、工、费如何记账？产品完工入库如何记账？

增值税、营业税、所得税如何记账？

固定资产折旧如何记账？

应交税金为什么会出现负数？

四、财务报表各项目金额来源

资产负债表和利润表编制方法有何不同？

现金流量表编制方法

第二讲   借款企业财务报表解读（从信贷角度如何看报表）

一、财务报表概念及分类

二、何为财务风险

三、资产负债表内容及结构

资产负债表年初余额期末余额如何填列？

为什么资产负债表有年初余额年末余额两栏，而利润表是本月数和本年累计数两栏？

流动资产主要包括哪几个项目？

何为偿债能力？

资产负债表主要分析什么？

分析时关注占比大的资产负债项目、前后波动大的项目、和行业特点相悖的项目

四、利润表内容及结构

利润表的结构

利润表分析内容是什么？

资产负债表和利润表分析重点有什么不同？

五、现金流量表内容及结构

现金流量表的结构

现金流量表的分析内容

经营活动现金流入量与销售收入的对应分析

经营活动现金净流量与净利润的对应分析

三张报表的勾稽关系分析

第三讲  财务报表舞弊及其识别（如何识别假报表）

一、报表舞弊常见形式

二、虚假报表的识别方法

查账的方法

如何验证货币资金？

对应收、应付、预收、预付如何查验？

存货盘点的方法

客户经理对固定资产盘点时应注意什么？

对长期股权投资、无形资产如何验证？

清理企业负债的方法？

什么是或有负债？

对实收资本如何查证？

企业的资本公积有哪些项目？

捐赠是资本公积吗？

盈余公积和未分配利润如何验证？

盈余公积会减少吗？

如何验证企业营业收入的真实性？

营业成本如何查实？

管理费用、营业费用、财务费用如何验证？

营业外收入、投资收益的查验方法?

所得税如何计算？

银行票据有哪些？银行承兑汇票业务流程

银行承兑汇票承兑、贴现应注意哪些问题？

第四讲  借款企业财务报表分析（如何分析报表）

一、短期偿债能力比率

客户经理如何分析营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率

二、长期偿债能力比率

银行如何分析企业的资产负债率？

商业银行的资产负债率是多少？

产权比率是什么？

如何理解权益乘数？

三、资产管理比率

资产管理比率为什么只分析应收账款和存货周转速度？

如何分析应收账款周转率？

存货周转率说明什么？

四、盈利能力比率

利润额分析（绝对数分析）

利润率分析：销售利润率、资产利润率、权益净利率分析方法

附：财务报表综合分析案例

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